Guide complet sur le système de facturation AFIP

Système de facturation : Une introduction

L'Administration fédérale des recettes publiques (AFIP) a mis en place diverses résolutions pour encadrer la facturation générale et l'enregistrement des transactions par type de donateur et d'activité.

Les Résolutions Générales (RG) sont des règles adoptées par l'AFIP pour réglementer les questions fiscales. Elles sont obligatoires pour les contribuables concernés. Face au dynamisme économique, l'administration instaure de nouvelles procédures pour améliorer la législation et prévenir l'évasion fiscale.

Régime de la résolution générale (AFIP) 1415

L'AFIP a établi, via la RG 1415, des obligations concernant :

• Les bordereaux de livraison
• L'enregistrement des titres émis et reçus
• La transmission d'informations

Ces règles s'appliquent principalement aux :

• Achats et ventes
• Locations
• Services
• Avances (gel des prix)
• Transfert et livraison de produits

Personnes assujetties

Les sujets engagés dans les opérations mentionnées ci-dessus doivent justifier leurs activités conformément au régime actuel, dit « simplifié ».

Preuves fiscales valides

La délivrance de reçus valides comme pièces justificatives est obligatoire. Voici les documents requis :

1. Preuves de l'opération :
   1. Factures
   2. Factures d'exportation
   3. Reçus (émis par des professionnels)
   4. Notes de débit et/ou de crédit
   5. Billets (Monotributo)
   6. Tickets et documents fiscaux émis par des équipements homologués
   7. Documents équivalents
2. Documentation de transfert et livraison : Factures, bons de livraison, guides ou équivalents.

Documents non valides

Ne sont pas considérés comme des preuves valides :

• Documents non fiscaux émis par des équipements non approuvés par l'AFIP (ex: notes de restaurants)
• Bandes de machines à calculer
• Bons de cartes de crédit ou de débit
• Lettres de demande, ordres de travail ou budgets
• Reçus de paiement partiel
• Directives d'adresse

Systèmes de délivrance

La délivrance peut être manuelle ou informatisée :

• Manuscrite (livre de factures)
• Systèmes informatiques
• Contrôleurs fiscaux électroniques

Délais de délivrance

La facture doit être émise lors de la livraison ou de l'encaissement (selon la première éventualité) :

• Ventes : Lors de la livraison ou du paiement.
• Services : Une fois le service complété ou payé.
• Services continus : Facturation à la fin de chaque mois civil.

Copies et conservation

Chaque document doit être émis en au moins deux exemplaires :

• Original : Remis à l'acheteur ou au locataire.
• Double : Conservé par l'émetteur pour la comptabilité.

Pour la facture électronique, le double est stocké numériquement conformément à la résolution 1361.

Types de preuves (Lettres)

• Lettre « A » : Émise par un assujetti à la TVA pour un autre assujetti.
• Lettre « B » : Émise par un assujetti à la TVA pour des non-assujettis ou exonérés.
• Lettre « C » : Émise par des petits contribuables (Monotributo) ou exonérés.
• Lettre « E » : Utilisée pour les opérations d'exportation.

Affichage obligatoire (Formulaire 960)

Les contribuables doivent afficher le formulaire n° 960 dans un endroit visible de leur point de vente. Ce formulaire ne peut être remplacé par des copies non fournies par l'AFIP.

Gestion des bons de livraison (Remitos)

Tout transfert de marchandises doit être documenté. Le double doit être conservé pendant au moins 2 ans. Les bons doivent porter la mention « NON VALABLE EN TANT QUE FACTURE » et être identifiés par :

• « R » : Pour les responsables inscrits à la TVA.
• « X » : Pour les exonérés ou petits contribuables.