Guide complet sur la taxe sur les plus-values et véhicules

Qui est le contribuable ?

Le contribuable est la personne qui transmet des transmissions ou des constitutions pour examen, ainsi que la personne qui acquiert (l'acquéreur) des transmissions ou des constitutions à titre gratuit.

Détermination de l'assiette fiscale

Pour déterminer l'assiette fiscale, il est nécessaire de connaître trois éléments :

• La valeur cadastrale des terrains au moment de l'exercice, en excluant la valeur de la construction.
• La période écoulée entre l'acquisition et la transmission, arrondie à un maximum de 20 ans.
• Le pourcentage d'augmentation annuel fixé par la municipalité (dans l'ordonnance fiscale) dans la limite d'un plafond fixé par l'État.

Usufruit

En distinguant l'usufruit viager de l'usufruit temporaire, on applique un pourcentage de la valeur du terrain en suivant les règles de l'impôt sur les mutations.

Procédures d'évaluation collective

Dans le cadre des procédures d'évaluation collective de nature générale dans la municipalité, une réduction peut être appliquée sur la valeur du terrain, avec un maximum de 60 % pendant 5 ans.

Taux d'imposition

La détermination du taux d'imposition relève de la compétence du Conseil municipal, dans la limite d'un plafond de 30 %.

Exemple de calcul des plus-values :

• Valeur imposable du sol : 1 000
• Valeur imposable du bâtiment : 400
• Date d'achat : Janvier 2000
• Date de vente : 3 mars 2010
• Pourcentage d'augmentation : 2,5 %
• Taux d'imposition : 30 %

Calcul : 1 000 x 10 ans x 2,5 % = 250. La quote-part de 30 % de 250 est égale à 75.

Gestion et application

Le contribuable a l'obligation de produire une déclaration. Le délai est de 30 jours pour les opérations entre vifs et de six mois en cas de décès. La municipalité peut décider d'appliquer la méthode de l'auto-évaluation.

Taxe sur les véhicules à moteur

La réglementation de la taxe sur les véhicules à moteur est définie dans les articles 92 à 99 de la loi sur les finances locales.

Fait générateur et assujettissement

Le fait générateur est la détention d'un véhicule à moteur en état de circuler sur la voie publique. La municipalité compétente est celle du domicile figurant sur le certificat d'immatriculation.

Le contribuable est la personne dont le nom figure sur le certificat d'immatriculation du véhicule (personne physique, morale ou entité sans personnalité juridique).

Barème et période d'imposition

Les frais sont fixes et varient selon le type de véhicule (voiture, bus, camion, tracteur) et ses caractéristiques (puissance fiscale, charge utile, cylindrée). Le conseil peut appliquer un coefficient multiplicateur ne dépassant pas 2.

La période d'imposition est l'année civile. L'acquisition survient le premier jour de la période, sauf exception. En cas d'acquisition en cours d'année, la taxe est calculée au prorata trimestriel. La gestion, l'évaluation et l'inspection relèvent de la responsabilité de la municipalité.