Actifs, Passifs et Obligations Financières d'une Entreprise

Actifs à Court Terme (C/P)

Regrouper les éléments destinés à rester dans l'entreprise pour une courte durée (moins de 1 an). Ils se divisent en :

• Stocks : Le groupe des éléments stockés en attente de traitement, d'utilisation dans le processus de production ou de vente. Inclut : les marchandises (articles acquis par l'entreprise et vendus sans transformation), les matières premières, le carburant, les pièces de rechange, les fournitures de bureau, les produits finis et les emballages.

La différence entre les produits finis et les marchandises est que les premiers ont été produits ou fabriqués par l'entreprise, tandis que les marchandises sont achetées pour la revente.

• Créances :
  • Créances commerciales et autres : Clients (dettes générées envers l'entreprise), clients, effets commerciaux à recevoir (créances formalisées par un effet de commerce, habituellement un billet à ordre ou une lettre de change).
  • Débiteurs divers : Créances commerciales, créances sur effets.
  • Créances sur les finances publiques : Dettes à court terme des investissements financiers (placements à court terme en actions ou parts d'autres entités).
  • Crédits C/P : Prêts et autres crédits commerciaux accordés à des tiers.
  • Crédits C/P pour cession d'immobilisations : Opération de crédit dérivée d'une cession d'immobilisations.
  • Placements à court terme : Soldes favorables formalisés par des dépôts à terme.
• Trésorerie : Comprend les actifs disponibles sous forme de liquidités : espèces, banque.

Capitaux Propres et Passifs : Financement

Le financement par actions (capitaux propres) regroupe les éléments qui ne seront pas exigibles au cours de la vie de l'entreprise, sauf en cas de dissolution.

La valeur d'entreprise est représentée. Ceci est directement lié à la valeur théorique ou au montant des actions.

• Capital social : Capital souscrit dans les entreprises.
• Capital : Représente le capital souscrit par les entrepreneurs individuels.
• Réserve légale : Affichée.
• Réserves volontaires : Fixées librement par la société.
• Réserves statutaires : Établies conformément aux statuts.
• Résultat de l'exercice : Bénéfices ou pertes subies au cours de l'année.

Passifs Non Courants

Dettes que la société doit honorer avec une échéance supérieure à un an. Comprend :

• Dettes L/P auprès des banques : Dettes à long terme.
• Emprunts obligataires : Émission d'obligations par l'entreprise pour obtenir du financement.
• Fournisseurs d'immobilisations L/P : Dettes à long terme.

Passifs à Court Terme

Comprend :

• Dettes C/P auprès des banques : Passifs C/P.
• Fournisseurs d'immobilisations C/P : Factures à payer à court terme.
• Autres dettes : Dettes envers les fournisseurs de biens, MP, les services utilisés dans la production, etc.
• Fournisseurs : Le papier commercial à payer.
• Créanciers pour services : Dettes envers les fournisseurs de services.
• Créanciers divers : Comme ci-dessus.
• Créancier du Trésor Public : Impôts, organismes de sécurité sociale.

Les Obligations Financières de la Société

Concept Comptable

La comptabilité est une science appliquée qui traite de l'enregistrement systématique de toutes les transactions économiques effectuées par une société, ainsi que de l'analyse des données et des processus, et de la présentation des résultats.