Concepts fondamentaux des recettes publiques

1. Les revenus publics

Le soutien financier que l'État sert à répondre aux besoins sociaux et aux exigences du bien-être collectif.

2. Les prélèvements obligatoires

Ils sont la contribution la plus importante aux recettes publiques.

2.1. Caractéristiques des prélèvements

• Ce sont des sources de revenu public.
• Ils ont un statut régulier.
• Le propriétaire d'origine est l'État.

2.2. Classification des prélèvements

• A) Selon le propriétaire légal : État, collectivités locales et régionales.
• B) Selon les critères de quantification : fixes et variables.
• C) Selon le régime de réglementation : fiscal et parafiscal.
• D) Selon la loi générale des impôts : impôt, taxe et contributions spéciales.

3. Les impôts

Les impôts sont dus, sans contrepartie directe, lorsqu'un événement imposable (affaires, actes ou faits) démontre la capacité de payer du contribuable.

3.1. Caractéristiques des impôts

• Ce sont des obligations légales de droit public.
• Ils sont dus après la réalisation d'un événement imposable par le citoyen.

3.2. Classification des impôts

• Directs : ils sont personnels et perçus directement sur la capacité économique de chaque contribuable.
• Indirects : ils portent sur la capacité économique générale des contribuables lorsqu'ils l'utilisent dans la consommation de biens ou de services.

3.3. Éléments constitutifs de l'impôt

1. Fait générateur : Fait dont la réalisation entraîne la naissance de l'obligation de payer l'impôt.
2. Sujets de l'impôt (juridique) : Actif (créancier) et Passif (débiteur).
3. Matière imposable : Élément de mesure de l'événement imposable.
4. Base d'imposition : C'est le montant sur lequel le taux est appliqué.
5. Taux : C'est le pourcentage ou le montant fixe légalement appliqué à la base d'imposition.
6. Montant de l'impôt : C'est le montant résultant de l'application du taux à la base d'imposition.

4. Les taxes

Ce sont les taxes dont le fait générateur est l'utilisation du domaine public ou la prestation d'un service public spécifique. Elles exigent deux conditions :

• Qu'elles soient d'application obligatoire.
• Qu'elles ne puissent pas être fournies ou exécutées par le secteur privé.

4.1. Caractéristiques des taxes

• Elles sont fixées et sont le résultat d'une activité de gestion.
• Le montant est généralement lié au coût du service rendu ou de l'utilisation du domaine public.

5. Les contributions spéciales

Ce sont des taxes dont le fait générateur est l'acquisition par le contribuable d'un avantage ou une augmentation de la valeur de ses biens.

5.1. Caractéristiques des contributions spéciales

• Elles sont fixées et résultent d'une activité de gestion qui procure un avantage spécifique au contribuable.
• Le montant est généralement fixé sur la base du coût de l'activité pour l'administration, mais peut être plafonné à l'avantage retiré par le contribuable.