Droit commercial et fiscal : Guide complet

Droit commercial

Le droit commercial régit l'activité économique des entreprises. Il couvre des aspects tels que la forme juridique de l'entreprise, la comptabilité et la publicité. Le Code de commerce est le principal texte législatif régissant les transactions commerciales en Espagne. Le Registre du Commerce, une agence gouvernementale du Ministère de la Justice, est divisé en registres territoriaux, un dans chaque capitale provinciale, et un registre central.

Droit fiscal

Le droit fiscal découle du besoin de l'État de collecter des recettes pour financer les dépenses publiques.

Les impôts et leurs catégories

Les impôts sont une source importante de revenus pour le budget de l'État. Ils sont obligatoires pour les contribuables et peuvent être classés comme suit :

• Taxes : Paiements effectués à une entité publique en échange d'un service public ou de l'exécution d'une activité offrant un avantage direct à l'utilisateur (ex. : frais de scolarité universitaires).
• Contributions : Paiements effectués à une entité publique pour une raison spécifique, dont le bénéfice profite à l'ensemble de la communauté (ex. : éclairage public).
• Impôts : Paiements exigés par le gouvernement sans contrepartie directe pour le contribuable (ex. : impôt sur le revenu des particuliers, impôt sur les sociétés).

Impôts directs et indirects

Impôts directs

Ils sont prélevés directement sur les particuliers ou les entreprises. Les plus importants sont :

• Impôt sur le revenu des particuliers (IRPP) : Imposé aux personnes ayant un revenu provenant de leur travail, de leur capital ou d'autres sources.
• Impôt sur les sociétés (IS) : Payé par les entreprises sur leurs bénéfices. Le taux d'imposition est de 30 %, mais les PME avec un chiffre d'affaires inférieur à 8 millions d'euros par an bénéficient d'un taux de 25 %.
• Impôt sur les activités économiques (IAE) : Payé par les personnes exerçant une activité commerciale, professionnelle ou artistique. Depuis 2002, les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à un million d'euros par an sont exemptées.

Impôts indirects

Ils sont prélevés sur l'acquisition de biens ou de services. Les plus importants sont :

• Impôt sur les transmissions patrimoniales (ITP) : Payé par les particuliers qui achètent des biens à d'autres particuliers.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Appliquée à la plupart des transactions économiques. Le montant à payer est un pourcentage de la valeur des biens ou services achetés. Certaines transactions sont exonérées, comme l'éducation et la santé, ainsi que certains frais comme les contrats d'assurance.

Les taux de TVA varient selon la nature du bien ou du service :

• Taux super réduit (4,5 %) : Appliqué aux produits de première nécessité (légumes, lait, pain, fruits).
• Taux réduit (8 %) : Appliqué à l'alimentation, au transport de voyageurs, au logement.
• Taux normal (18 %) : Appliqué aux autres biens et services.

Droits d'accises

Les droits d'accises sont :

• Accise sur l'alcool et les boissons alcoolisées.
• Taxe sur les produits pétroliers.
• Taxe sur le tabac.
• Taxe sur l'électricité.