Fiscalité et Création d'Entreprise : Guide Essentiel

Fiscalité : Définition, Objectifs et Éléments Clés

L'impôt est une contribution financière exigée par la loi, basée sur la capacité de payer des individus ou entités, afin de financer les recettes publiques. (Loi générale sur les impôts)

Objectifs de l'Impôt

• Augmenter les recettes publiques.
• Rechercher une meilleure répartition nationale des revenus.

Éléments Constitutifs de l'Impôt

• Le fait générateur imposable : L'événement ou la situation prévue par la loi qui donne naissance à l'obligation de payer l'impôt.
• La personne imposable : La personne (physique ou morale) qui est tenue de contribuer aux recettes publiques.
• L'objet actif : L'organisme gouvernemental (administration fiscale) qui perçoit ces revenus.

Calcul et Composantes de l'Impôt

• L'assiette fiscale : Le montant financier sur lequel l'impôt est calculé, généralement exprimé en argent.
• Le revenu imposable : Le montant obtenu en déduisant de l'assiette fiscale les réductions ou abattements autorisés par la législation.
• Le taux d'impôt : Un pourcentage appliqué à l'assiette fiscale (ou au revenu imposable) pour calculer le montant de l'impôt.
• L'impôt dû : Le montant final à payer, résultant de l'application du taux d'imposition à l'assiette fiscale.

La Dette Fiscale

La dette fiscale est le montant total à payer. Elle est obtenue en ajoutant à l'impôt les charges légalement exigibles (intérêts de retard, majorations, pénalités) et en déduisant les subventions, crédits d'impôt, déductions ou paiements anticipés, le cas échéant.

Principaux Types d'Impôts

• Impôt sur le Revenu (IR) : Impôt direct et personnel, prélevé sur les revenus des personnes physiques.
• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Impôt indirect prélevé sur la consommation de biens et services.
• Impôt sur les Sociétés (IS) : Impôt direct sur les bénéfices réalisés par les sociétés et autres entités juridiques. Le fait générateur est la réalisation d'un bénéfice.
• Impôt sur les Activités Économiques (IAE) : Impôt direct dont le fait générateur est l'exercice d'une activité professionnelle, commerciale ou artistique sur le territoire national.

Formes Juridiques d'Entreprises : Société Anonyme (SA)

La Société Anonyme (SA) est une forme juridique d'entreprise caractérisée par :

• Capital social : Minimum de 60 101,21 EUR, sans maximum. Il est divisé en actions.
• Constitution : Le capital doit être souscrit et libéré à hauteur d'au moins 25% à la création.
• Responsabilité : La responsabilité des actionnaires est limitée à leurs apports en capital.
• Organes de direction : Généralement un conseil d'administration ou un directoire.
• Formalités de constitution : Rédaction d'un acte notarié incluant les statuts.
• Immatriculation : Obligatoire au Registre du Commerce et des Sociétés.
• Dénomination sociale : Libre, suivie des initiales "SA".
• Modalités de souscription :
  • Simultanée : La totalité du capital est souscrite en un seul acte.
  • Successive : Une période est ouverte pour la souscription du capital.

La Société à Responsabilité Limitée (SARL)

La Société à Responsabilité Limitée (SARL) est une forme juridique d'entreprise courante, particulièrement adaptée aux petites et moyennes structures. Ses caractéristiques principales incluent :

• Capital social : Le capital minimum est généralement faible (il peut être de 1 euro symbolique dans certains pays) et est divisé en parts sociales.
• Responsabilité : La responsabilité des associés est limitée à leurs apports en capital.
• Formalités de constitution : La création nécessite un acte public devant notaire, incluant la rédaction des statuts.
• Immatriculation : L'inscription au Registre du Commerce et des Sociétés est obligatoire.
• Dénomination sociale : Le nom de la société est libre, mais doit être suivi des initiales "SARL" (ou "SL" pour Sociedad Limitada dans les pays hispanophones).
• Modalités de souscription du capital : Le capital peut être souscrit en un acte unique (souscription simultanée) ou par étapes (souscription successive), selon les dispositions légales.