Les Fondamentaux de la Comptabilité : Définitions Clés

Les Livres et Documents Comptables

Journal

Le journal est le livre utilisé pour enregistrer quotidiennement toutes les opérations liées à l'activité de l'entreprise. Il permet l'entrée conjointe de l'ensemble des opérations pour des périodes ne dépassant pas un mois.

Grand Livre (Ledger)

C'est le livre qui contient, de manière ordonnée, tous les comptes tenus dans la société.

Livre d'inventaire et États financiers

Le Livre d'inventaire contient les stocks et les soldes faits dans la société. Les États financiers sont des documents comptables de nature spécifique qui sont établis par les sociétés à la fin de l'exercice pour rendre compte de la situation de l'entreprise et des résultats de leurs activités.

Balance de vérification

C'est un état utilisé pour vérifier l'exactitude arithmétique des inscriptions portées aux comptes.

Les États Financiers Clés

Bilan

Le Bilan présente la situation de la société à la fin d'un exercice financier, en rapportant la valeur de ses actifs et la composition de son passif (capitaux propres et dettes).

Compte de résultat (Pertes et Profits)

Il mesure la performance économique réalisée par l'entreprise au cours de l'année, et explique comment ce résultat a été atteint en utilisant les différents types d'activités générées.

État des variations des capitaux propres

Il détaille les mouvements et les variations qu'ont connus les capitaux propres (PN) de la société au cours de l'année.

Tableau des flux de trésorerie

Il fournit une information sommaire sur les encaissements et les décaissements effectués durant l'année, montrant les origines et les utilisations de la trésorerie de l'entreprise.

Annexe (Mémoire)

C'est le résumé des aspects les plus importants de l'activité durant l'exercice budgétaire. Il complète, développe et commente les informations contenues dans les documents précédents.

Types de Comptes et Processus

Les comptes de bilan

Ce sont les comptes qui apparaissent dans les bilans d'ouverture ou de clôture de l'exercice. Ils représentent les actifs et les passifs de l'entreprise, notamment : biens, droits et obligations.

Les comptes de gestion

Ce sont des comptes qui ne sont utilisés que pendant l'exercice pour l'enregistrement des opérations de gestion, afin de faciliter le rôle de la comptabilité analytique. Ils sont annulés à la fin de chaque année. Ce sont les comptes de produits et de charges.

Processus de régularisation

À la fin de l'année, les soldes des comptes de gestion sont annulés et transférés au compte de résultat pour déterminer le solde final. C'est l'objectif ultime du processus de régularisation comptable.

Le cycle comptable

Il représente l'ensemble des étapes et des opérations comptables qui ont lieu tout au long de l'exercice financier. Il est répété périodiquement lors de chaque exercice et inclut les relations établies entre les différents livres comptables.