Guide complet du contrôle interne et de la gestion de trésorerie

Types de contrôle interne

• Contrôle interne comptable : Outils de mise en œuvre pour la gestion détaillée et le contrôle des opérations.
• Contrôle interne administratif : Procédures et documents visant à aider la direction dans la réalisation des objectifs de l'entreprise.
• Contrôle comptable interne : Procédures et enregistrements principalement liés à la comptabilité.

Objectifs du contrôle interne comptable

• Les transactions sont effectuées conformément à l'approbation générale.
• Les opérations sont enregistrées correctement.

Principes du contrôle interne comptable

• La responsabilité doit être clairement énoncée.
• Répartition des responsabilités au sein de la structure.
• Séparation des opérations et de la comptabilité.
• L'accès aux actifs est autorisé uniquement par la gestion.
• Les actifs enregistrés sont comparés aux actifs existants.

Contrôle de la trésorerie

Le contrôle de trésorerie veille à ce que toutes les opérations soient menées efficacement.

Principes du contrôle effectif

• Anticiper au mieux les entrées d'argent.
• Prévoir avec précision les sorties de fonds.

Mesures de sécurité

• Le paiement par chèque est requis.
• La trésorerie est déposée quotidiennement en banque.
• Vérification des dépôts bancaires.
• Réconciliation des comptes bancaires.
• Réconciliation du budget des dépenses et des ventes.

Principes de contrôle interne de la trésorerie

• Séparation des activités pour les personnes responsables de la gestion de la trésorerie.
• Dépôt systématique de toutes les rentrées de fonds en banque.

Documents utilisés pour le contrôle de trésorerie

Réception

• Dépôts bancaires.
• Placements à échéance.
• Comptes débiteurs et créditeurs.
• Frais engagés.
• Prêts bancaires.
• Recouvrement des prêts accordés.

Livraison

• Paiement aux fournisseurs.
• Paiement des salaires.
• Versement de prestations.
• Frais généraux payés.
• Investissements.

Gestion des comptes et fonds

• Compte de caisse : L'argent doit être examiné fréquemment.
• Fonds de petite caisse : Fonds de trésorerie destiné aux dépenses courantes mineures.
• Relevé bancaire : Document comptable envoyé mensuellement par la banque aux clients.

Contenu d'un relevé bancaire

• Nom et adresse du client.
• Numéro de compte.
• Mois et année de la déclaration.
• Détails des transactions.