Guide des impôts en Espagne : IS, IRPF et TVA

Impôt sur les sociétés

Impôt sur les sociétés : impôt direct et personnel applicable aux entreprises commerciales. Il s'agit d'un impôt sur le revenu imposable des entreprises résidant sur le territoire espagnol, indépendamment de leur origine. La personne assujettie est la personne morale, dans ce cas la société commerciale. L'assiette imposable se détermine à partir du résultat comptable.

Assiette et taux

Type d'évaluation : généralement 35 %. Pour les PME de petite taille : 30 %. Pour certaines coopératives : 18 %.

Déductions et acomptes

Il existe des déductions fiscales (réductions) à titre, par exemple, de protection de l'environnement. On applique également des mécanismes pour la création d'acomptes provisionnels et pour l'emploi.

Paiement et échéances

Les acomptes doivent être payés : en avril, octobre et novembre, ce qui entraîne un ajustement à la fin de l'année. L'impôt sur les sociétés (IS) est payé auprès de la délégation ou des établissements de crédit collaborateurs dans les 25 jours calendaires après les six mois suivants la clôture de la période d'imposition (généralement du 1er au 25 juillet).

Impôt sur le revenu

Impôt sur le revenu : le calcul de l'impôt sur le revenu nécessite différentes informations concernant la personne qui est le sujet passif. C'est un impôt personnel et direct qui porte sur le revenu des personnes physiques en fonction de leurs circonstances personnelles et familiales.

Champ d'application

Il est prélevé par l'employeur sur les salaires et sur d'autres revenus obtenus (par exemple, revenus d'activités commerciales). Une partie de l'impôt sur le revenu est transférée à la LACC : Fait.

Exclusions et exceptions

Pour obtenir un revenu soumis à l'impôt, il existe des exceptions : aides liées à certaines situations (par exemple aides sociales), aides aux personnes handicapées et aides liées à l'acogimiento (accueil/famille d'accueil) pour les personnes de plus de 65 ans, etc.

Personnes imposables et assiette

• Sujet passif : les personnes résidant habituellement sur le territoire espagnol.
• Base imposable : période imposable couvrant les revenus du travail, du capital, des biens, des activités économiques ainsi que les bénéfices et les pertes.

Taux et retenues

L'impôt sur le revenu est un impôt à taux progressif. Il existe plusieurs barèmes et tableaux pour son calcul. Des retenues s'appliquent, par exemple pour les investissements dans la résidence ou pour les déductions familiales. L'employeur retient une partie du salaire à titre d'impôt sur le revenu.

TVA

TVA : impôt indirect prélevé sur la consommation de biens et services réalisés par des entrepreneurs ou des professionnels sur le territoire espagnol.

Opérations imposables

Sont considérées comme opérations d'impôt : la fourniture de biens et de services par des entrepreneurs et des professionnels, les acquisitions intracommunautaires (au sein de l'Union européenne) et les importations de marchandises. Certaines opérations ne sont pas assujetties à la TVA.

Sujets passifs et base imposable

Sujets passifs : les entrepreneurs et les professionnels qui effectuent des opérations soumises à la TVA doivent facturer la TVA à l'acheteur. Base imposable : le montant total de l'achat ou du service, incluant le transport, l'emballage, etc.

Taux d'imposition

Taux couramment cités : général : 16 %, réduit : 7 % et super réduit : 4 %.

Retenues et obligations

Retenues : les assujettis à la TVA déduisent la TVA payée sur les honoraires facturés par leurs fournisseurs ; certains mécanismes, tels que le système commercial multilatéral, prennent en charge certaines opérations. Obligations du contribuable : déposer des déclarations périodiques, inclure les factures et la TVA correspondante dans les déclarations.

Note : Ce document présente une synthèse des notions de base concernant l'IS, l'impôt sur le revenu et la TVA en Espagne. Pour des cas particuliers ou des montants précis, il convient de consulter la législation en vigueur ou un conseiller fiscal.