Guide des impôts, taxes, cotisations et recours fiscaux

Délits fiscaux et délai de prescription

Poursuite des délits fiscaux.

Dans la déclaration précédente, il est question de l'effet possible de ces faits sur la responsabilité, selon le secrétaire des finances.

Délai de prescription applicable :

• 3 ans à compter de la date à laquelle le secrétaire a connaissance de l'acte ;
• 5 ans si le secrétaire n'a pas connaissance de l'infraction.

Infractions fiscales visées

Dans quels éléments sont considérées des infractions fiscales ?

Articles cités :

• Article 102
• Article 103
• Article 104
• Article 107

Recettes de l'État

Qu'est-ce que le revenu de l'État ?

Tous les revenus perçus par l'État pour assurer son fonctionnement constituent les recettes publiques. Ces recettes sont connues et peuvent être subdivisées selon leur nature.

Définition des taxes

Quelles sont les taxes ?

Les taxes (contributions) sont des sommes fixées unilatéralement par l'État et exigibles des personnes. Elles s'entendent hors cotisations sociales et hors droits.

Trois éléments de la taxe

Mentionnez trois éléments des taxes :

• Obligation — caractère obligatoire du prélèvement ;
• Généralité — application à un ensemble de personnes ou de situations ;
• Équité (et caractère unilatéral) — fixation par l'autorité publique sans convention individuelle.

Définition des droits

Quels sont les droits ?

Les droits sont des sommes fixées par la loi en contrepartie de services rendus par l'État, notamment pour l'usage ou la jouissance des biens du domaine public national.

Cotisations spéciales

Quelles sont les cotisations spéciales ?

Il s'agit des cotisations établies par la loi à la charge des personnes ou entités qui bénéficient directement d'œuvres ou de travaux publics.

Cotisations de sécurité sociale

Définition des cotisations de sécurité sociale :

Les cotisations de sécurité sociale sont des sommes fixées par la loi, dues par les personnes qui bénéficient des prestations ou services de sécurité sociale fournis par l'État.

Recours en matière fiscale

Définir les recours :

Les recours constituent les moyens de contester une décision ou une notification préalable dans le cadre d'une instance contentieuse, notamment dans les dossiers de vérification.

Recours administratifs inclus

Liste des recours qui comprennent le processus administratif :

1. La révocation (demande de réexamen ou retrait de l'acte) ;
2. La nullité de l'acte (annulation pour vice) ;
3. La nullité de la procédure (irrégularités procédurales entraînant annulation).

Définition de l'impôt

Expliquez ce qu'est l'impôt :

L'impôt est un prélèvement obligatoire institué par la loi, destiné à financer les dépenses publiques. Il s'impose sans contrepartie directe et contribue au budget de l'État.

Subvention

Qu'est-ce qu'une subvention ?

Une subvention est un allégement (partiel) ou une aide accordée par l'État qui réduit l'obligation de s'acquitter d'une contribution.

Avantage subjectif

Qu'est-ce qu'un avantage subjectif ?

Les avantages subjectifs sont ceux qui sont accordés en fonction des qualités, caractéristiques ou situations propres à chaque personne bénéficiaire.

Avantage objectif

Qu'est-ce qu'un avantage objectif ?

Les avantages objectifs sont établis en fonction de caractéristiques liées à l'activité économique elle-même, et non aux qualités personnelles du bénéficiaire.

Allocation temporaire

Qu'est-ce qu'une allocation temporaire ?

Il s'agit d'une allocation dont la validité est limitée dans le temps ; elle est accordée pour une durée déterminée.

Exemption absolue

Qu'est-ce qu'une exemption absolue ?

On peut dire que les exonérations (exemptions) sont absolues lorsqu'elles suppriment entièrement l'obligation de contribution.