Impôt sur le Revenu : Guide Complet des Régimes Fiscaux

Impôt sur le Revenu : Guide Complet

Il s'agit d'un impôt sur le revenu des personnes physiques, des sociétés ou d'autres entités juridiques, normalement calculé en pourcentage variable du revenu de la personne ou de l'entité soumise à l'impôt.

Types d'Impôts sur le Revenu

Impôt Progressif

Lorsque le pourcentage appliqué au revenu d'une personne augmente avec les recettes.

Impôt Proportionnel (ou À Taux Fixe)

Lorsque le pourcentage appliqué au revenu d'une personne est constant.

Impôt Régressif

Lorsque le taux appliqué au revenu d'une personne diminue à mesure que le revenu augmente.

Objet et Obligations Fiscales

L'objectif est de générer des revenus pour les dépenses publiques.

Cette taxe implique les obligations suivantes :

• Paiements intermédiaires mensuels. Ces paiements sont effectués chaque mois et doivent être soumis au plus tard le 17e jour du mois suivant le paiement correspondant (par exemple, le paiement de janvier est effectué en février, celui de février en mars, etc.).
• Paiements aux entités fédérales. Les contribuables du régime intermédiaire doivent effectuer des paiements à l'entité fédérale dont ils tirent leurs revenus, qui sont calculés en utilisant le taux de 5% sur l'assiette fiscale. Lors du paiement, certains paiements effectués pour les mois précédents de la même année peuvent être déduits.
• Déclaration annuelle. Cette déclaration calcule l'impôt sur le revenu et les déductions pour toute l'année et est présentée en avril de l'année suivante.

Classification des Contribuables

Personnes Physiques : Régimes Fiscaux

Les régimes individuels sont classés en fonction de l'activité exercée. Les régimes fiscaux sont :

Régime des Salariés

Comprend toutes les personnes qui effectuent un travail personnel subordonné à une autre personne (employeur) en échange du paiement de salaires. Le paiement de l'impôt en vertu de ce régime est déduit par ces personnes morales (employeurs).

Régime des Petits Contribuables

Il comprend toutes les personnes engagées dans le commerce, c'est-à-dire qui peuvent acheter et vendre toutes sortes de biens, fournir des services commerciaux tels que les auberges, taquerias, ateliers de réparation automobile, salons d'esthétique, les taxis ou les transports publics, et toute autre activité commerciale, à condition que les ventes ou les revenus (avant frais et achats) ne dépassent pas 1 750 000,00 $ par an.

Régime Intermédiaire

Comprend toutes les personnes engagées dans le commerce ou l'industrie, c'est-à-dire la production, qui peuvent acheter et vendre toutes sortes de marchandises, par exemple, les boulangeries, les kiosques, pharmacies, magasins de réparation, fournir des services commerciaux comme les restaurants, la mécanique, l'esthétique, le nettoyage à sec. L'obligation d'être dans ce régime est que les ventes ou les revenus (avant dépenses ou achats) ne dépassent pas 4 000 000,00 $ par an.

Régime d'Activité d'Entreprise

Il comprend toutes les personnes engagées dans le commerce ou l'industrie, c'est-à-dire la production, qui peuvent acheter et vendre toutes sortes de marchandises, comme les boulangeries, les kiosques, pharmacies, magasins de réparation, fournir des services commerciaux comme les restaurants, la mécanique, l'esthétique, le nettoyage à sec, le transport de personnes ou de marchandises, les structures d'accueil, et toute autre entreprise.

Dans ce régime, il n'y a aucune limite sur les revenus tirés, de sorte que toute personne qui exerce les activités mentionnées ci-dessus peut s'inscrire.

Régime des Activités Professionnelles

Il concerne les individus engagés dans l'exercice de leur profession, de leur artisanat ou de leur commerce de façon indépendante, comme les avocats, médecins, dentistes, comptables, architectes, infirmières, sportifs, musiciens, chanteurs, agents d'assurance et de cautionnement, artistes, et plus généralement toute personne qui est soumise à une taxe et doit délivrer des reçus lorsqu'elle reçoit ses paiements.

Régime de Location de Biens Immobiliers

Ce régime concerne les personnes percevant des revenus de location ou de sous-location de biens immobiliers : appartements, maisons, entrepôts, locaux commerciaux, terrains, usines, entre autres.

Personnes Morales : Régimes Fiscaux

Les régimes des personnes morales sont classés en fonction de l'activité exercée. Les régimes fiscaux sont :

Régime à But Non Lucratif

Comprend toutes les entités juridiques dont le but n'est pas le gain financier, tels que les institutions d'aide sociale ou des associations caritatives, les associations de parents, les associations civiles ou les sociétés à des fins politiques, sportives ou religieuses, les associations civiques de résidents ou celles qui administrent un immeuble en copropriété, les associations d'employeurs, les associations professionnelles, les partis politiques, entre autres.

Régime à Procédure Simplifiée

Ce régime ne comprend que ceux qui se consacrent exclusivement au transport terrestre de marchandises ou de passagers, ainsi que ceux qui développent l'agriculture, l'élevage, la sylviculture ou la pêche, et l'intégration d'affaires.

Régime Général

Comprend les sociétés commerciales, les associations civiles de professionnels engagés dans un emploi rémunéré, les coopératives de production, les établissements de crédit tels que les banques et sociétés de courtage, les organismes décentralisés qui commercialisent des produits ou des services.

Dispositions Spécifiques aux Personnes Morales

Sont considérées comme des personnes morales les sociétés commerciales, les organisations décentralisées ayant une activité économique, les établissements de crédit, les entreprises et les associations civiles.

Les personnes morales paieront l'impôt sur le résultat fiscal obtenu dans l'année, en appliquant un taux de 35% (art. 10 ISR).

Obligations des Personnes Morales

• Tenir une comptabilité électronique.
• Émettre des factures ou reçus pour les transactions.

Article 10. Les personnes morales doivent calculer l'impôt sur le revenu en appliquant un taux de 30% au résultat fiscal obtenu durant l'exercice.

Article 11. Les personnes morales qui distribuent des dividendes ou des bénéfices doivent calculer et déterminer l'impôt correspondant, en appliquant le taux fixé à l'article 10 de la présente loi.

Les personnes morales qui exercent exclusivement des activités agricoles, d'élevage, de pêche ou de foresterie peuvent appliquer les dispositions de l'avant-dernier alinéa de l'article 81 de la présente loi.

L'impôt sur le revenu pour l'année est à la charge de la personne morale pour l'année où la taxe visée à cet article a été payée.