Impôts : IRPP, IS et IAE – Guide Complet

Impôt sur le Revenu des Particuliers (IRPP)

L'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) est un impôt personnel, direct et progressif sur le revenu des particuliers. Il est divisé en cinq catégories de revenus :

• Revenus d'emploi (salaires, pensions)
• Revenus des biens immobiliers (loyers)
• Revenus de placement (revenus du capital, dividendes d'actions d'entreprise)
• Rendements des activités économiques (travailleurs indépendants)
• Gains patrimoniaux

Lorsque le contribuable exploite une entreprise soumise à la législation (par exemple, un employeur individuel), la déclaration de revenus doit inclure les bénéfices de ces activités.

Régimes d'Imposition de l'IRPP

Ces bénéfices peuvent être déterminés selon deux régimes :

• Régime d'estimation directe : Le bénéfice de l'entreprise est calculé en soustrayant les dépenses nécessaires à son obtention.
• Régime d'évaluation objective : Ce régime est basé sur la nature des activités et des paramètres objectifs mesurables tels que le volume des transactions, le nombre de travailleurs, le montant des achats, la zone d'opérations ou les actifs fixes utilisés.

Impôt sur les Sociétés (IS)

L'Impôt sur les Sociétés (IS) est un prélèvement personnel et direct sur le revenu des sociétés. Le fait générateur de l'impôt sur les sociétés est déterminé par l'acquisition de revenus par le contribuable, qui sont imposés par la présente loi. Pour être assujetties à cet impôt, les entreprises doivent être dotées de la personnalité juridique.

Ce revenu imposable est constitué de la somme de tous les revenus et gains, diminuée des pertes de capitaux propres. Les rendements sont obtenus par la différence entre les revenus et les dépenses nécessaires à leur obtention, ainsi que les augmentations et diminutions du patrimoine.

Le taux d'imposition général est de 35 %, bien qu'il existe d'autres taux en fonction du secteur d'activité du contribuable. Depuis 1996, les PME sont imposées à 30 % sur l'assiette fiscale allant jusqu'à 90 151,82 €.

Le champ d'application de l'impôt sur les sociétés couvre l'ensemble du territoire espagnol, et la période d'imposition s'étend du 1er janvier au 31 décembre.

Impôt sur les Activités Économiques (IAE)

L'Impôt sur les Activités Économiques (IAE) est une taxe municipale, c'est-à-dire que l'organe collecteur est la mairie. Il s'agit d'un impôt direct et réel, de portée nationale, qui vise à taxer l'exercice d'activités économiques, professionnelles ou artistiques sur le territoire. Il concerne toute personne exerçant ces activités.

Les tarifs de l'IAE dépendent des activités exercées et les quotas sont attribués en fonction de divers facteurs, tels que la consommation d'électricité, le nombre de travailleurs ou la surface du local.

Jusqu'en 2002, il était impératif pour toute entreprise de payer cette taxe dès sa création. Depuis cette année, la loi exempte les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à un million d'euros. De plus, les entreprises sont exemptées de l'IAE durant leur première année d'activité et bénéficient d'une réduction de 50 % au cours des cinq années suivantes.