Optimisation Budgétaire et Planification Stratégique d'Entreprise

Budget : Quantification et Estimation des Ressources

Budget : La dernière étape de la planification est le quantificateur du programme. Il détaille le temps, la durée de la séquence et le montant des ressources à utiliser. Il faut renforcer les ressources nécessaires et conserver un programme quantifié (améliorer le programme). Le budget est une estimation qui doit être faite avec une approche conservatrice, incluant les détails de volume pour éviter des modifications de dernière minute. L'approche par grille est appliquée pour évaluer l'importance des autorisations budgétaires, trouvant un équilibre entre le réel et l'origine des différences ou lacunes qui doivent être prises en compte lors de l'établissement du budget.

Étapes de la Planification Budgétaire

1. Lancement (Lanzamiento)

Établir un programme de pré-lancement, d'examen, de contrôle, etc. Il existe des informations qui ne sont fournies que par la direction et qui touchent tous les secteurs. La direction donne des modèles de croissance des ventes, entre autres. L'entreprise indique s'il faut utiliser les nouvelles technologies ou réaliser une alliance avec une autre société. Toutes ces données fournissent une orientation stratégique visant à établir le budget et à fixer un délai après la descente des lignes directrices.

2. Définition et Corrections (Setting, Corrections)

Les critères peuvent varier en fonction de l'entreprise et peuvent modifier les prix.

3. Contrôle (Control)

Le budget se divise en 3 périodes :

• Court terme : 3 mois à un an.
• Moyen terme : 1 à 3 ans.
• Long terme : 3 ans et plus.

Les budgets annuels sont décomposés en dépenses trimestrielles. Le budget doit être établi de haut en bas : la direction détermine les orientations générales, puis les niveaux inférieurs les détaillent.

Outils et Concepts Financiers Clés

Cash-flow : Le Flux de Fonds

Le Cash-flow (Flux de fonds) est un outil de contrôle financier. C'est un modèle de revenus et dépenses (l'argent disponible) qui cherche à savoir d'où il provient et où il est appliqué.

Différence entre Financier et Économique

• Financier : Liquidités disponibles immédiatement.
• Économique : Par exemple, les marchandises que je vends pour obtenir ces liquidités.

Fonds de Roulement (Working Capital)

Le Fonds de roulement est le capital nécessaire pour assurer que la roue continue de fonctionner.

Roue Opérationnelle

C'est le processus en cours lorsque je fabrique ou vends. Il faut s'assurer d'avoir l'argent pour que cette roue ne s'arrête pas. Le cycle est : Achat $\rightarrow$ Production $\rightarrow$ Facturation $\rightarrow$ Paiement $\rightarrow$ Vente. Si j'achète pour 100 $ et que je dois payer à 90 jours, mais que je vends et reçois l'argent plus tard, le crédit est important et nécessaire pour mon fonds de roulement.

Alliances Stratégiques

Alliances stratégiques : La possibilité de négocier avec un autre organisme ou une entreprise sur une activité ou une fonction que je possède. Par exemple, Coca-Cola passe un tel accord avec un transporteur pour la distribution. Cela implique une analyse SWOT : c'est un accord où les deux parties doivent en tirer des avantages ; l'autre partie me donne quelque chose que je n'ai pas, et vice versa.

Contrôle : Dernier Maillon de la Planification

Le Contrôle est le dernier maillon dans la planification.

Contrôle Continu (Continue-Control)

• Avantages : Précision et sécurité à court terme, efficace.
• Inconvénients : Cher, produit une habitude, mais finit par être contraignant.

Contrôle Aléatoire (Random-Control)

Je le fais parfois et parfois non. Il est efficace et produit un effet de surprise, il est bon marché. Le contrôle est destiné à ceux qui contrôlent. Le contrôle est planifié. Il est plus efficace que l'effet de surprise continu qu'il produit.

Contrôle des Résultats (Résultat-Control)

Il est lié à la délégation : je garde le contrôle du résultat, et non de la manière dont il est fait. Durant cette période où l'on vise l'obtention de résultats, il faut planifier et obtenir des retours, ce qui génère un engagement envers les personnes.