Questions et Réponses sur le Droit Fiscal et le CTN

Analyse de cas en Droit Fiscal (CTN)

Question 2

Cas de suspension du crédit d'impôt selon le CTN

Les cas spécifiés dans le Code Fiscal National (CTN) pour la suspension du crédit d'impôt n'incluent pas :

C) le paiement partiel de la taxe.

Question 3

Extinction de la dette fiscale : Rémission et Décadence

Un événement déclencheur survient, obligeant Augusto à payer l'impôt. Cependant, une loi est édictée ultérieurement, éteignant, sans paiement, la moitié de la dette pour les personnes correspondant à la situation d'Auguste. Six ans se sont écoulés, et l'autre moitié du crédit d'impôt n'a pas été lancée contre Augusto. Dans ce cas, la situation d'extinction de la dette est établie par :

A) la rémission et la décadence.

Question 4

Avantages fiscaux de l'Union sur l'impôt sur le revenu

L'institution par l'Union d'avantages fiscaux relatifs à l'impôt sur le revenu peut être faite :

C) tant dans le domaine du droit commun que dans le droit fiscal traitant de l'impôt sur le revenu.

Question 5

Disparition du crédit d'impôt par conversion

Ce qui favorise la disparition du crédit d'impôt sur les impôts dus par les contribuables est :

D) la conversion du dépôt public en revenu, si celui-ci est dépassé.

Question 6

Paiement échelonné de la taxe : Le Moratoire

Supposons qu'un contribuable défaillant ait obtenu l'approbation du Secrétaire d'État d'une fédération agricole pour un paiement échelonné de la taxe. Cochez l'option correcte.

A) La prestation accordée par l'administration est appelée un moratoire.

Question 7

Limite d'amnistie et rémission par loi complémentaire

La création, par une loi complémentaire, d'une limite supérieure pour l'établissement de la valeur de la rémission et de l'amnistie est constitutionnellement due à la contribution :

D) sur la masse salariale des employeurs.

Question 8

Lancement d'office suite à un comportement illégal

Supposons que l'évaluation soit faite et que le crédit d'impôt soit établi par les autorités fiscales pour un contribuable qui a omis d'émettre des factures et de percevoir la taxe de vente. Cochez l'option correcte.

B) Dans cette situation, où l'on constate le comportement illégal de non-paiement par le contribuable, le lancement d'office doit être effectué.

Question 9

Versement de la dette fiscale et pénalités

Le versement de la dette fiscale engagée par une société :

A) n'entraîne pas, en soi, l'application d'intérêts et de pénalités.

Question 10

Immunité fiscale des organismes de bienfaisance

Un organisme de bienfaisance à but non lucratif de protection sociale peut bénéficier, s'il répond aux exigences légales, de l'immunité concernant :

A) les impôts sur la propriété, le revenu et les services, ainsi que les cotisations de sécurité sociale.

Question 11

Lancement d'office et Code Fiscal National (CTN)

Il n'existe aucune disposition dans le Code Fiscal National (CTN) concernant le lancement d'office, prouvant :

D) le manque de moyens fonctionnels pour l'application du paiement des frais.

Question 12

Paiement de pénalité et présomption de paiement

Dalton a payé par chèque une pénalité fiscale égale à 150 % du montant de l'impôt dû et le montant total des frais. En ce qui concerne cette situation hypothétique, il est vrai que :

D) le paiement de la totalité des frais n'entraîne aucune présomption de paiement à l'égard des autres impôts.

Question 13

Division du crédit d'impôt selon le CTN

Selon le Code Fiscal National (CTN), la division du crédit d'impôt :

A) ne s'applique pas en cas de faute intentionnelle, de fraude ou de fausse déclaration du contribuable ou de tiers à son bénéfice.

Question 14

Prescription et décadence en droit fiscal

En ce qui concerne la prescription et la décadence en droit fiscal, cochez l'option correcte.

D) Pour les impôts soumis à déclaration et liquidation par le Fisc, le droit du Trésor public d'établir ses crédits d'impôt expire dans les cinq ans, comptés à partir du premier jour de l'année suivant celle où le lancement aurait pu être effectué.

Question 15

Spontanéité du contribuable après notification

Un contribuable, notifié par les autorités fiscales locales pour prouver la conformité fiscale de ses opérations, décide de déclarer ses dettes et d'effectuer le paiement des impôts majorés des intérêts. Dans cette situation hypothétique, le contribuable :

D) n'a pas droit à l'avantage de la spontanéité, et peut donc être condamné à une amende et devoir payer des pénalités.

Question 16

Exclusion du crédit d'impôt et interprétation

Vérifiez l'option correcte concernant l'exclusion du crédit d'impôt.

B) La loi qui accorde une exonération d'impôt doit être interprétée restrictivement.

Question 17

Garanties et privilèges du crédit d'impôt en faillite

Vérifiez la bonne compréhension des garanties et privilèges du crédit d'impôt.

C) Dans une procédure de faillite, le crédit d'impôt n'est pas prioritaire par rapport aux montants soumis à remboursement en vertu de la loi sur les faillites, ni par rapport aux prêts garantis par la valeur des biens enregistrés.

Question 18

Exemption personnelle et obligation solidaire

Vera et Mara sont des contribuables tenus, conjointement et solidairement, par la loi, de payer mensuellement une taxe. Une loi est publiée, exemptant personnellement de l'impôt les personnes souffrant de certaines maladies, ce qui est le cas de Vera. Dans cette situation hypothétique :

D) l'exemption de Vera ne dispense pas Mara, qui reste redevable du solde.