Régimes Fiscaux Spéciaux et Obligations Simplifiées

Régime Simplifié pour l'Évaluation Objective

Les contribuables peuvent bénéficier du Régime Simplifié s'ils répondent aux exigences suivantes :

• Les personnes menant des activités incluses dans le schéma pour l'évaluation objective de l'impôt sur le revenu.
• Ne pas avoir démissionné ou été exclus de l'application de ce régime.

Exclusions du Régime Simplifié

L'exclusion est due à :

• Avoir complété un volume de transaction de 450 000 € (450K) au cours d'une année d'activités non couvertes par la simplification.
• L'exclusion de l'application de l'évaluation objective de l'impôt sur le revenu.

Obligations Formelles du Régime Simplifié

• Conserver le livret de factures.
• Conserver une preuve des modules de paiement.
• Conserver les factures pendant un minimum de 4 ans.

Régime Spécial de l'Agriculture et de l'Élevage

Ce régime s'applique aux exploitants agricoles, forestiers, d'élevage ou de pêche qui répondent aux exigences spécifiques.

Avantages et Exonérations

Les contribuables ne sont pas soumis aux obligations de règlement formel ni au paiement de l'impact fiscal (TVA).

Ils ont droit à percevoir une compensation forfaitaire lors de la livraison de leurs produits à d'autres employeurs (assujettis).

Attention : Pour le calcul de cette compensation, les éléments suivants ne sont pas pris en compte : les impôts indirects, les commissions, le fret ou l'assurance.

Régime des Biens d'Occasion et Objets de Collection

Ce régime s'applique aux assujettis-revendeurs de biens d'occasion, d'œuvres d'art, d'antiquités et d'objets de collection.

Régime des Agences de Voyage

Ce régime s'applique aux agences de voyages lorsqu'elles agissent en leur propre nom pour fournir des services de voyage (hébergement, transport) utilisant des biens ou services fournis par d'autres assujettis.

Régime de la Surtaxe d'Équivalence (Détaillants)

Ce régime s'applique aux détaillants qui y sont soumis. Ils ne sont pas obligés d'effectuer le règlement ou le paiement de la TVA, mais leurs fournisseurs doivent appliquer le pourcentage de surcharge d'équivalence lors de la facturation.

Régime de l'Or d'Investissement

Sont exonérées d'impôt : les livraisons, l'acquisition intracommunautaire et l'importation d'or d'investissement.

Régime de TVA pour l'E-commerce (Guichet Unique)

Ce régime s'applique aux achats et aux ventes en ligne transfrontalières.

Obligations Formelles (Guichet Unique)

Le sujet passif doit s'identifier seulement dans un État membre, qui doit déclarer tous les services rendus.

• Déclarer l'initiation, la modification et la cessation des opérations.
• Présenter une déclaration trimestrielle, même si aucun service n'a été rendu (déclaration à zéro).
• Payer la TVA due lors du dépôt de la déclaration.
• Tenir un journal des opérations.