Tableau de Bord : Synthèse et Indicateurs Clés

Tableau de bord : Une synthèse des informations importantes, issue d'un rapport d'activité préparé pour la direction, afin de faciliter la prise de décisions éclairées et de piloter l'entreprise de manière efficace.

La précision, la rapidité et la synthèse sont les caractéristiques essentielles d'un tableau de bord. L'information doit être fiable, rapide et concise. Il est crucial d'avoir un cadre de référence pour évaluer les performances. Comme le souligne Berger, toute mesure de performance, qu'elle concerne un individu, un département ou l'entreprise dans son ensemble, doit être comparée à une référence pour évaluer les progrès futurs. Cette référence doit découler du plan d'affaires initial et servir de point de départ pour la mesure. Les performances passées doivent être prises en compte pour modérer les attentes de rendement, en tenant compte du nouveau plan d'affaires. Par exemple, il est pertinent d'inclure : l'historique des deux dernières années, incluant les tendances et la saisonnalité, le développement planifié de nouveaux produits, les définitions actuelles du service à la clientèle, les premières définitions du service à la clientèle pour l'avenir, les tendances de l'industrie en termes de stocks, et la position du cycle de vie du produit en cours.

Normalement, le conseil d'administration se réunit sur une base mensuelle. Cette orientation doit être permanente, grâce à l'utilisation des ordinateurs et des systèmes informatiques.

Exemple d'un tableau de bord d'une entreprise industrielle :

Fabrication : production réelle par rapport à la production planifiée, utilisation des capacités installées, productivité du travail, efficacité du travail, anticipation des commandes de conformité, temps d'arrêt, temps de préparation, temps de cycle, volume des travaux en cours, principaux problèmes relatifs à la production, calendrier de production pour la prochaine période.

Stocks : niveaux d'inventaire, chiffre d'affaires, ruptures de stock, dégradation des produits en stock, articles périmés, immobilisation totale des stocks.

Qualité : indice d'échec ou de rejet, retraitement dû à la mauvaise qualité, dévolutions, plaintes des clients, coûts de non-qualité.

Ingénierie de produits : lancement de nouveaux produits, état de développement des projets en cours.

Maintenance : indices de disponibilité et analyse de l'efficacité des arrêts, perte de profits due aux arrêts et autres inefficacités, productivité et efficacité du travail, chiffre d'affaires des matériaux et des pièces de rechange, proportion de maintenance préventive par rapport à la maintenance corrective, respect des prévisions de maintenance, pourcentage de travail prévu terminé, coûts réels par rapport aux dépenses budgétaires de l'entretien des relations et de la vente.

Livraison : respect des commandes des clients, respect des délais, coûts de distribution, indicateurs inhérents au service après-vente.

Services généraux : disponibilité du service, coûts des services, indicateurs de pollution de l'environnement.

Personnel : évolution des allocations par secteur, heures supplémentaires, absentéisme, rémunération et sa relation avec le montant des ventes, chiffre d'affaires, statistiques des accidents, formation à la conformité et au développement, conflits de travail et leur impact sur la production.

Coûts et dépenses : par produit, concept, au centre, changements majeurs, analyse de rentabilité.

Investissements : progrès de l'investissement en cours, analyse coûts-avantages de nouveaux investissements.

Tableau de bord :

Disponibilité : heures de production / (heures de production + arrêts pour maintenance)

Arrêt : perte de profit due aux clés perdues pour produire et vendre, unité de contribution à la marge X

Unité de contribution marginale : prix de vente net - coût variable unitaire

Coût : budget, effectif et variance

Travail :

Présence : T = heure actuelle / temps total

Productivité : P = temps facturé pour les commandes / présence de l'indicatif

Efficacité énergétique : E = temps standard / temps facturé aux commandes

Matériaux et pièces de rechange :

Rotation des stocks en mois = consommation mensuelle récupérée

Coût mensuel des actions d'une valeur inmovilizac X = Taux d'intérêt

Respect des diff prévue = précédente terminée wo actu / wo prévues X 100

Ordres de travail achevés = fermé et d'ordonnances rendues X 100