Guide complet de la comptabilité : Actifs, Passifs et Charges

Principes de la comptabilité en partie double

• Actifs : doivent être enregistrés au débit.
• Passifs : doivent être enregistrés au crédit.
• Les sorties sont notées au débit.
• Les revenus sont notés au crédit.
• Le solde doit être équilibré entre les colonnes.

Comptes d'Actif

Trésorerie et comptes bancaires

Fonds disponibles en banque nationale ou étrangère, servant de moyen de paiement :

1. Caisse : Argent en monnaie nationale (pièces ou billets).
2. Devises : Monnaie étrangère utilisée pour les paiements.
3. Dépôts : Chèques reçus de tiers.
4. Compte courant : Argent disponible sur compte bancaire.

Investissements et prêts

Surplus d'argent destiné à générer un profit :

1. Devises : Monnaie acquise à des fins spéculatives.

Comptes clients

Créances nées de la vente de biens ou services liés à l'activité principale :

1. Créances clients : Ventes à crédit.
2. Effets à recevoir : Billets à ordre reçus pour la vente de biens.
3. Débiteurs garantis : Créances garanties par des biens.
4. Cartes de crédit : Créances sur coupons de cartes bancaires.

Autres créances

Opérations non liées à l'activité principale :

1. Débiteurs divers : Créances hors activité de base.
2. Documents à recevoir : Notes non liées aux ventes.
3. Crédit TVA : Droit de recouvrer la taxe payée sur achat.
4. Crédit d'impôt : Différence en faveur de l'entreprise.
5. Loyers payés d'avance : Droit d'utilisation d'une propriété.
6. Dépenses prépayées : Droit de recevoir des biens ou services.
7. Avances au personnel : Droit à la prestation de services.
8. Prêts personnels : Droit au remboursement de sommes prêtées.
9. Apports en capital : Droit d'exiger la contribution signée.

Biens d'échange et stocks

Biens destinés à la vente et avances aux fournisseurs :

1. Biens immobiliers : Achetés pour la revente.
2. Avances aux fournisseurs : Droit de recevoir des biens.

Actifs immobilisés

Biens acquis pour l'exploitation :

1. Mobilier : Actifs déplaçables.
2. Installations : Biens physiquement attachés.
3. Machines : Outils de production.
4. Véhicules : Voitures, camions, motos.
5. Propriétés : Bâtiments et terrains.

Passif

Dettes commerciales

1. Fournisseurs : Montants dus pour des achats à crédit.
2. Créditeurs divers : Dettes envers des tiers hors fournisseurs.
3. Effets à payer : Billets à ordre signés par l'entreprise.

Prêts bancaires

1. Emprunts : Dettes envers les institutions financières.

Charges fiscales

1. Impôts à payer : Obligations envers l'État (national, provincial ou municipal).

Capitaux propres

Apports des propriétaires

1. Capital social : Somme des contributions souscrites par les associés.

Charges et résultats

Charges d'exploitation

1. Coût des ventes : Coût des marchandises vendues.

Frais d'administration

1. Fournitures de bureau : Papier, encre, stylos.
2. Dépenses diverses : Frais administratifs généraux.
3. Honoraires professionnels : Services externes reçus.
4. Services publics : Électricité et téléphone.

Frais de marketing

1. Publicité : Brochures, affiches, sacs.
2. Frais divers : Frais de distribution.
3. Honoraires : Services professionnels liés au marketing.
4. Fournitures : Matériel de bureau pour le secteur.
5. Services publics : Électricité et téléphone du secteur.

Résultats financiers

1. Intérêts payés : Coûts de financement par des tiers.

Autres produits et charges

1. Fret et transport : Coûts de livraison.
2. Carburants : Achat de carburant et lubrifiants.
3. Entretien : Frais de nettoyage.
4. Assurances : Primes payées pour couvrir les risques.
5. Frais divers : Dépenses non classées.
6. Sécurité : Coûts de surveillance.

Revenus

1. Chiffre d'affaires : Montant net facturé hors TVA.